Как ответить на письмо о переносе счет фактуры на следующий период

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 110-86-37
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 366

С 1 января года действуют выгодные правила для вычетов по счетам-фактурам, поступившим с задержкой. Если счет-фактура получен после окончания отчетного квартала, но до срока сдачи декларации, у компании есть выбор. Первый вариант — заявить вычет в декларации за тот квартал, в котором компания приняла на учет приобретенные товары, работы или услуги. Второй — включить вычет в декларацию за тот квартал, в котором получен счет-фактура п. Либо заявить вычет в любом следующем периоде в пределах трехлетнего срока.

Сейчас можно переносить вычеты по НДС на следующие периоды. Можно ли так дробить?

В некоторых случаях налогоплательщик желает применить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в следующих налоговых периодах. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1. Но применять ее нужно соблюдая определенные правила.

Вычет НДС: сразу или потом?

В некоторых случаях налогоплательщик желает применить налоговый вычет по НДС не в текущем налоговом периоде, а перенести его на будущее и учесть в следующих налоговых периодах. Такая возможность прямо предусмотрена пунктом 1. Но применять ее нужно соблюдая определенные правила.

Налогоплательщику конечно же выгоднее применить налоговый вычет по НДС сразу и не переносить его на будущее. Налоговый вычет по НДС не должен превышать:. Опасаясь выездных налоговых проверок и углубленных камеральных проверок, многие налогоплательщики переносят вычет НДС на будущие периоды, чтобы исполнить этот норматив.

Хотя, строго говоря, он не является для налогоплательщиков обязательным подробнее: Безопасная доля вычетов по НДС.

Как я уже отметил, основанием для возможности переноса вычета НДС является первый абзац пункта 1. Технически перенос вычета по НДС делается очень просто. Если Вы желаете перенести вычет по НДС на будущие периоды, то просто зарегистрируйте его в книге покупок в том налоговом периоде, когда желаете применить налоговый вычет.

Налогоплательщик в 1-м квартале приобрел товар и получил счет-фактуру на сумму 1 тыс. Полученный счет-фактура регистрируется в книге покупок в 4-м квартале. Полученный счет-фактура в кварталах никак не отражается в регистрах учета НДС. То есть, фактически нужно просто "отложить" счет-фактуру до того периода, когда Вы желаете применить налоговый вычет по НДС. Главное не потерять такой счет-фактуру или не забыть о его существовании. Каких либо регистров по учету счетов-фактур до момента применения вычета по НДС на сегодня не существует.

Налоговая служба проверяет НДС, сверяя данные по счетам-фактурам продавца и покупателя в рамках камеральной проверки. В случае переноса счета-фактуры возникает ситуация, когда продавец отразил НДС в книге продаж и налоговая служба "видит" такой счет-фактуру, а покупатель не указал этот счет-фактуру в книге покупок.

Но эта ситуация не должна быть проблемой, так как налоговую службу больше вознует обратная ситуация, когда покупатель принял НДС к вычету, а продавец его не отразил в книге продаж. Переносить на будущие периоды можно не все вычеты по НДС, а только те, что указаны в п. Указанный выше п. Но в ст. По мнению контролирующих органов, такие вычеты переносить на будущие периоды нельзя. То есть, их следует отражать в книге покупок в том периоде, когда они получены по дате счета-фактуры.

Интересно, что вычет НДС по капитальному строительству п. Это выбивается из общей логики, но видимо связано с тем, что суммы вычетов по капитальному строительству значительные и бюджету выгодно, чтобы такие суммы вычета НДС переносили на будущие периоды.

НДС по приобретенным основным средствам и нематериальным активам переносить нельзя. Фразу "в полном объеме после принятия на учет" контролирующие органы трактуют так, что вычет НДС должен быть единовременно применен сразу после принятия объекта к учету и иной способ вычета НДС в том числе перенос на будущее не допустим. Если у нас на руках счет-фактура на большую сумму, то иногда появляется необходимость не просто перенести его на будущие периоды, но еще и учесть частями в нескольких налоговых периодах.

Налогоплательщик решил применить этот вычет не в 1-м квартале, а во 2, 3 и 4-м квартале этого года, по 60 тыс. При регистрации счета-фактуры частями, каждый раз его нужно отражать в книге покупок полной записью. То есть, на нашем примере, в графе 16 книги покупок будет в каждом из 3-х кварталов указано 60 Пункт 1. То есть, норма закона ориентирует отсчитывать 3 года не от даты окончания налогового периода, когда был принят на учет товар, а от даты учета товара.

При этом, заявить вычет можно только путем представления налоговой декларации по НДС, которая представляется по окончании налогового периода. В связи с этим, можно рекомендовать принимать вычет по НДС в налоговых периодах, которые оканчиваются до налогового периода, когда истекает 3-х летний срок постановки на налоговый учет товаров работ, услуг.

То есть, крайний срок для вычета на 1 квартал раньше, чем 3 года. Крайний срок для заявления такого вычета НДС — указать его в налоговой декларации за 4-й квартал года, которая представляется в налоговый орган до 25 января года. Если заявить вычет НДС за 1-й квартал года ровно через 3 года , то он будет заявлен в апреле года, то есть с нарушением срока более 3-х лет с даты принятия товара к учету — Такой вычет НДС будет потерян для налогоплательщика.

Особый срок для вычета НДС установлен для случаев возврата товара или аванса п. Пункт 4 ст. В случае превышения налогоплательщиком установленной доли вычета по НДС, налоговый орган рассматривает такого налогоплательщика как потенциальный объект для налоговой проверки.

Бывают ситуации, когда налогоплательщик заинтересован в переносе вычета по НДС на более поздний период по сравнению со временем, когда право на вычет возникло. Например, приобретено какое-то дорогостоящее имущество и по декларации получается налог к возмещению.

Как перенести НДС на следующий квартал, возможно ли это вообще и в каких случаях? Возможность переноса вычета у налогоплательщика есть, но этот перенос возможен не для всех вычетов.

Рассмотрим вопрос более подробно. В общем случае вычеты по НДС применяются в том налоговом периоде квартале , когда соблюдены все условия для принятия НДС к вычету :. С 1 января года в соответствии с пунктом 1. Перенос налогового вычета применяется только в отношении товаров работ, услуг , которые приобретены для использования в деятельности, облагаемой НДС или для перепродажи.

Трехлетний срок истечет в июле года. Следовательно, вычет НДС по такой покупке можно заявить в 3 или 4 квартале года, любом квартале и годов, 1, 2 или 3 квартале года. Такая позиция подтверждается, например, Письмом Минфина РФ от В тех случаях, когда счета-фактуры поступают с опозданием , безопаснее отсчитывать трехлетний срок, в течение которого можно заявить вычет, с даты принятия к учету товаров работ, услуг , имущественных прав.

Вычет по НДС позже по одному счету-фактуре можно заявить частями в разных кварталах. Это касается товаров, работ и услуг. В отношении товаров это могут быть и импортируемые товары, и товары, приобретенные в России как для перепродажи так и в качестве материально-производственных запасов, используемых в деятельности, облагаемой НДС. Вычет с авансов, перечисленных поставщику, перенести на более поздний налоговый период, к сожалению, нельзя Письмо Минфина РФ от Переносить вычеты с авансов, полученных покупателем, тоже не получится.

Такие вычеты следует заявлять в периоде реализации товаров работ, услуг , по которым ранее был получен аванс. Этот вычет может выходить за пределы трех лет от даты получения аванса, но только в том случае, если сама дата реализации выходит за 3-х летний период Письмо Минфина РФ от С другой стороны, против частичного принятия НДС, исчисленного с аванса поставщику, контролирующие органы не возражают, считая, что частичное принятие к вычету НДС, перечисленных в составе предварительной оплаты, не противоречит нормам Кодекса Письмо Минфина РФ от При решении вопроса о принятии НДС к вычету по представительским расходам необходимо помнить, что такие расходы нормируются.

Итак, вычет по НДС позже по представительским расходам может приниматься к вычету частично, но в рамках одного налогового периода по налогу на прибыль года. По некоторым вычетам законодатель определил особый порядок применения трехлетнего срока переноса вычета например, товары, облагаемые по нулевой ставке НДС.

Рассмотрим, как перенести НДС на следующий квартал по приобретенным основным средствам ОС , и возможно ли это. Ранее контролирующие органы считали, что заявлять вычет НДС по приобретенным ОС можно только после ввода их в эксплуатацию отражению на счете ОС приобрели Сумма покупки тыс. В какой период делить НДС за какой период брать выручку для расчета , если учетная политика предусматривает раздельный учет НДС по облагаемым и необлагаемым НДС операциям, и организация приняла решение о переносе вычета?

На наш взгляд, расчет НДС к вычету необходимо производить исходя из данных по выручке и затратам в отчетный период принятия товаров работ, услуг к учету. По несырьевым товарам, приобретенным с По сырьевым товарам действует особый порядок принятия к вычету НДС — в периоде определения налоговой базы, установленный статьей НК РФ. Подведем итоги. Перенос налогового вычета НДС Кодекс предусматривает для вычетов, указанных в п. Не смотря на то, что для других вычетов, указанных в статье НК РФ перенос вычетов на пределах 3-лет НК РФ не предусматривает, контролирующие органы признают возможность такого переноса в отдельных случаях:.

Мы рассмотрели порядок переноса вычетов по НДС, если у Вас еще остались сомнения по этому вопросу, делитесь ими в комментариях к статье. После того как организация примет к учету купленные товары, работы или услуги, она может принять к вычету входной НДС.

Но вовсе необязательно делать это сразу. Такое право дает пункт 1. Разберемся, для чего нужен перенос вычета на будущие периоды, и какие правила при этом нужно соблюсти. Чем больше вычетов заявит налогоплательщик, тем меньше НДС заплатит в бюджет. Если вычетов будет больше, чем исходящий НДС, образуется НДС к возмещению, и тогда уже бюджет должен фирме, а не наоборот.

Например, если организация купила дорогостоящее оборудование, и образовалась крупная сумма НДС к вычету. Такие ситуации налоговики не любят. Когда они видят по декларации, что вычетов много, они начинают подозревать, что фирма использует мошеннические схемы например, покупают фиктивные счета-фактуры для уменьшения НДС.

И проверяют декларацию с особым пристрастием. Нужно быть готовыми к тому, что будут задавать вопросы, придираться, требовать пояснения и документы. Могут даже вызвать директора на комиссию и требовать уменьшить долю вычетов.

Как определить безопасную долю вычетов, мы рассказали в этой статье. Поэтому, если наши клиенты принимают решение не переносить вычеты, а возместить НДС из бюджета, за дополнительную оплату мы организуем работу по возмещению. Мы возьмем на себя сбор документов, взаимодействие с ИФНС, ответы на запросы и отстоим ваши вычеты. Организация купила дорогостоящее оборудование, а отгрузок в текущем в квартале было мало. В итоге образовался НДС к возмещению. При этом организация заключает многомиллионные контракты, по которым в ближайшие месяцы предстоят отгрузки на крупные суммы, а значит будет много исходящего НДС.

Организация принимает решение не заявлять к вычету НДС по оборудованию в этом квартале, а уменьшить за счет него НДС будущих кварталов. Так делают не только из страха перед налоговой, а просто потому, что некоторым организациям удобнее перенести экономию на потом, чем получить деньги сейчас, а позже платить большие суммы НДС.

Другие причины — вычет не использовали по ошибке или счет-фактуру получили с опозданием.

Перенос ндс к возмещению на следующий период

Условия принятия к вычету НДС при импорте. Что отражается по строке декларации по НДС. Контрольные соотношения в декларации по НДС. Корректировка декларации по НДС.

Готовимся к сдаче декларации по НДС

Требования пояснения к отчетности по НДС в рамках камеральной проверки бухгалтеры могли получать практически круглый год, поскольку ее срок до недавнего времени составлял 3 месяца. Сейчас срок проверки сократили до 2 месяцев начиная с 3 сентября года , однако при подозрении на нарушения он может быть продлен. Вот и получается, что как только подали декларацию — ждем, не поступит ли требование. А там уже на подходе новый отчетный срок. Напомним, что вся отчетность по НДС уже давно передается в электронном виде. Все дальнейшее взаимодействие также происходит по ТКС.

Как ответить на требования налоговиков по вычетам НДС: примеры на разные ситуации

Если по декларации сумма налога к возмещению выше начисленной, такую декларацию обязательно ждет углубленная камеральная проверка п. Поэтому зачастую в подобных случаях компания стремится отложить уплату налога до того периода, когда начисленный налог не будет меньше возмещаемого. Рассмотрим те способы отсрочки возмещения НДС, которые не вызовут нареканий со стороны проверяющих, поскольку их правильность подтвердили чиновники в своих официальных документах или арбитражные суды. Начнем с того, что вычет - это право а не обязанность налогоплательщика на уменьшение общей суммы НДС к выплате п. Соответственно компания может и не пользоваться этим правом. Однако совсем не применять вычет тоже невыгодно. В связи с этим возникает вопрос: как грамотно обосновать свое право воспользоваться вычетом позже?

Как без риска перенести вычет НДС: проверенные способы

Если же за квартал начислен маленький либо нулевой НДС, то многим бухгалтерам вычеты кажутся бесполезными или даже вредными. Во-первых, инспекция наверняка запросит пояснения. В-третьих, если по декларации налог получился к возмещению, то ее данные придется подтверждать дополнительными документам и п. Поэтому хочется распределять вычеты по кварталам так, чтобы НДС к уплате все время был примерно на одном уровне и не возникало то большого налога к уплате, то возмещения. То есть ставить некоторые вычеты не в тот квартал, в котором на них возникло право, а в последующие. Но это правило касается не всех вычетов.

.

.

Как ответить на письмо о переносе счет фактуры на следующий период

.

Ответ на требование пояснений по НДС в примерах

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 4
  1. Аполлинария

    Задерживали меня однажды, еще милиция. Шли двое на меня с явно угрожающим видом, как бы давя, переговариваясь друг с другом. Услышал я обрывок фразы на подходе Этот не побежит . Уловил и интонацию говорившего, явная досада в голосе. Стало понятно, что если бы я побежал, то им бы было легче бежит, значит виноват. А если не побежал, то или не виноват, или ушлая сволочь, что для сотрудников равнозначно. В отделении старался держаться с ними вежливо и твердо, не хамя, понимая, что они представители власти, но и не давая себя в обиду. Обошлось без рукоприкладства. Адвокат, автор видео, прав, что для судьи мент свой, а подсудимый пустое место. Судья, судившая меня, восторгалась молодым, вертлявым ментом, который свидетельствовал против меня. Этот мусорок пришел в суд без ксивы, объяснив отсутствие ксивы судье Я ее постирал! Это его заявление вызвало восторг судьи, как будто был совершен подвиг, а не должностной проступок. Мусорок давая показания, вдохновенно врал, и смотреть ему на меня было больно, судья ловила каждое его слово, на мои же слова ей было наплевать.

  2. farbato

    Я не понял, в Украине нет никаких ограничений по переводу денег, и я могу хоть $10K перевести и никто не сообщит никуда?

  3. walliling

    Можете назвать пару-тройку дел «адвоката Добровинского»?

  4. Святополк

    Спасибо вам !

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных